ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام عليك الإبلاغ عن دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة.
ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يكن السهم مستحق عند ممارسة الخيار، تطبيق قواعد الأسهم المقيدة الموصوفة في شراء الأسهم الأسهم وقسم 83b الانتخابات.
عنصر الصفقة.
عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ الممارسة والمبلغ المدفوع للسهم.
مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 دولارا للسهم الواحد. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي تكون فيه قيمة السهم 40 دولارا للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 $ ($ 40،000 ناقص $ 15،000).
وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة.
عنصر الصفقة كدخل.
ويعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه للخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، سوف تبلغ 25،000 $ من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 $. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي.
تعتمد قيمة الضريبة التي ستدفعها على الشريحة الضريبية. إذا انخفض المبلغ بالكامل في شريحة 30٪، على سبيل المثال، ستدفع مبلغ 7،500 دولار أمريكي (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد.
والشيء المهم الذي يجب التركيز عليه - قبل الموعد المحدد إذا كان ذلك ممكنا - هو أنه يتعين عليك الإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو لم تبيع الأسهم. لم تتلق أي نقود. في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات.
حجب.
إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت هذا الخيار)، يتعين على الشركة التوقف عند ممارسة الخيار. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل مصلحة الضرائب الأسهم من الأسهم! هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار.
مثال: يمكنك ممارسة خيار شراء 1،000 سهم مقابل 15 دولارا للسهم الواحد عندما تبلغ قيمتها 40 دولارا للسهم الواحد. الشركة تتطلب منك أن تدفع 15،000 $ (سعر ممارسة للسهم) بالإضافة إلى 9000 $ لتغطية الدولة والاحتفاظ الاتحادية المتطلبات.
يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي.
غير الموظفين.
إذا لم تكن موظفا في الشركة التي منحت الخيار (ولم تكن موظفة عندما تلقيت الخيار)، فلن يتم تطبيق الحجب عند ممارسة هذا الخيار. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة.
أساس وفترة الاحتفاظ.
من المهم تتبع أساسك في المخزون لأن ذلك يحدد مقدار الربح أو الخسارة التي تبلغ عنها عند بيع السهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساسك 40 دولارا للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق من أجل 45 $ للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 $ للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 $ للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض.
ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية)، يتم التعامل معك كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند تحديد فئة الربح أو الخسارة التي تحصل عليها عند بيع السهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
أساليب أخرى من التمارين الرياضية.
يفترض الوصف أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى "غير النقدي" ممارسة الخيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. يتم وصف هذه الطرق، وعواقبها الضريبية، في الصفحات التالية.
المنح أو الجوائز من الأسهم.
توجيهات بشأن القواعد الضريبية لمنح الأسهم أو الجوائز.
إذا كنت تعمل لصالح شركة، قد تتلقى تعويض في شكل مخزون من تلك الشركة (أو ربما الوالد من تلك الشركة). إذا كان المخزون مكتملا عند استلامه، فعليك أن تبلغ عن دخل التعويض في ذلك الوقت. وإلا فإن الأسهم مقيدة، ولن تبلغ عن دخل التعويض حتى سترات الأسهم.
المصطلحات: المصطلحات المختلفة التي نستخدمها في هذا المجال قابلة للتبديل. وتؤمن الأسهم عندما لا يكون هناك خطر المصادرة. عندما نقول أن الأسهم مقيدة، فإننا نعني أنها ليست مستحقة - وبعبارة أخرى، هناك خطر المصادرة.
نحن سوف يأخذك من خلال القواعد لمنح الأسهم المكتسبة، ثم شرح قواعد الأسهم المقيدة.
الأسهم المكتسبة.
وبصفة عامة فإن مخزونك مستحق إذا استطاعت إنهاء عملك - أو أن تطلق - دون أن تفقد بعض أو كل قيمة مخزونك. لمزيد من التفاصيل حول ما يعنيه المخزون لتكون مستحقة، انظر عندما الأسهم هي مكتسبة. في ما يلي القواعد التي تنطبق إذا كان رصيدك مستحق عند استلامه:
تلقي الأسهم المكتسبة.
إذا كان مخزونك مستحق عند استالمه، فيجب عليك اإلبالغ عن دخل التعويض الذي يعادل قيمة السهم في تاريخ المنحة أو المنحة. هذا صحيح حتى لو كنت لا تبيع الأسهم، لذلك لم تتلق أي نقود.
مثال: يمنح صاحب العمل لك 250 سهم من الأسهم بقيمة 40 دولار لكل منهما. على إيراد ضريبة الدخل الخاص بك لذلك العام يجب أن تبلغ 10،000 $ من دخل التعويض بسبب هذه الجائزة.
حجب.
إذا كنت موظفا، يجب على الشركة أن تحجب قيمة الأسهم المكتسبة التي تلقيتها. سيتم تضمين قيمة السهم، والمبلغ المحتجزة، في النموذج W-2 الخاص بك.
يمكن لصاحب العمل أن يفي بالتزامات الاستقطاع عن طريق حجب مبلغ إضافي من التعويض النقدي الخاص بك - أو من خلال مطالبتك بإيداع مبلغ الحجب نقدا في وقت المنحة. جزء ضريبة الدخل من هذا الاستقطاع سيكون الائتمان على إيراد ضريبة الدخل الخاص بك لتلك السنة، تماما مثل حسم ضريبة الدخل العادية من أجورك النقدية. تكون مستعدة: قد لا يكون الحجب كافيا لتغطية كامل مبلغ الضريبة المستحقة نتيجة لمنحة الأسهم. إن المبلغ المحجوز هو مجرد تقدير للضريبة التي ستستحق على هذا الدخل؛ قد تكون الضريبة الفعلية أعلى. التفاصيل: حجب الأسهم.
غير الموظفين.
إذا لم تكن موظفا، فلا ينبغي أن يكون هناك أي حجب فيما يتعلق بمنحة الأسهم. قد تضطر إلى إجراء دفعات للضرائب المقدرة لتجنب عقوبة في الوقت الضريبي. (راجع دليل الضرائب المقدرة). ونظرا لأن المخزون مستلم للخدمات، فإن هذا الدخل يخضع لضريبة العمل الحر.
أساس الأسهم.
أساسك في الأسهم يساوي المبلغ الذي دفعته مقابله، إن وجد، بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي أبلغت عنه فيما يتعلق بمنحة الأسهم. وعموما فإن مجموع هذه الأرقام هو القيمة السوقية العادلة للسهم. أساسك لا يشمل خصم الضرائب، حتى لو كان لديك لدفع هذا المبلغ من جيبه لاستلام الأسهم.
بيع الأسهم.
عندما تقوم ببيع الأسهم، سوف تبلغ عن أرباح أو خسائر رأس المال، اعتمادا على ما إذا كان المبلغ الذي تتلقاه أكبر أو أصغر من أساسك في المخزون. الربح أو الخسارة سوف تكون قصيرة الأجل هو عقد الأسهم سنة واحدة أو أقل في وقت البيع. تحتاج إلى الاحتفاظ بها على الأقل في السنة ويوم واحد لتحقيق مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
تلقي الأسهم المقيدة.
تختلف القواعد التي تنطبق عند تلقي مخزون غير مستحق تماما. عموما لا يتم التعامل معك كمالك لأغراض ضريبية حتى سترات الأسهم. هذا على حد سواء جيدة وسيئة. لم يكن لديك لدفع الضرائب في الوقت الذي تتلقى الأسهم التي ليست مستحقة. ولكن مبلغ الضريبة التي تدفعها لاحقا عندما سترات يمكن أن تكون أعلى بكثير. إذا كنت تعتقد أنك سوف تكون أفضل حالا بموجب قواعد الأسهم المكتسبة، يمكنك اختيار لاستخدام تلك القواعد، ولكن لديك لتقديم الانتخابات في غضون 30 يوما بعد تلقي الأسهم.
قد تكون لديك حقوق ملكية للسهم على الرغم من أن قانون الضرائب لا يعاملك كمالك. على سبيل المثال، ما لم توافق على غير ذلك، يحق لك التصويت على الأسهم التي تحصل عليها كمنح حتى وإن لم تكن مستحقة.
لا ضريبة عند تلقي الأسهم.
إذا كان المخزون الذي تحصل عليه كتعويض ليس مستحق عند استلامه، لا يطلب منك الإبلاغ عن الدخل في ذلك الوقت. لن يقوم صاحب العمل بحجب أي شيء أو الإبلاغ عنه. إلا إذا قمت بإجراء الانتخابات القسم 83 ب، كما لو لم يحدث شيء في ذلك الوقت.
العلاج قبل الاستحقاق.
وفيما يتعلق بقانون الضرائب، فإنك لا تملك الأسهم قبل أن تكون مكتسبة. وهذا يعني أن أي أرباح مدفوعة على السهم خلال تلك الفترة لا يمكن أن تعامل على أنها توزيعات أرباح. بدلا من ذلك، يتم التعامل مع الأرباح على أنها تعويضات تدفعها لك الشركة. يجب أن ترى هذا الدخل في النموذج W-2، وليس النموذج 1099-ديف.
الدخل عندما سترات سترات.
عندما ترتدي الأسهم، يجب عليك الإبلاغ عن دخل التعويض الذي يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة اعتبارا من الوقت الذي يخزن فيه السهم.
مثال: تتلقى 1000 سهم من الأسهم في وقت تكون فيه قيمة السهم الواحد 20.00 دولار. ويخزن السهم سنة بعد ذلك عندما تبلغ قيمته 35.00 دولار للسهم الواحد. يجب عليك الإبلاغ عن مبلغ 35000 دولار من دخل التعويض في ذلك الوقت.
يخضع هذا الدخل للحجز إذا كنت موظفا، ويجب الإبلاغ عنه في النموذج W-2. ونظرا لعدم دفع أي مبالغ نقدية في هذا الوقت، يجب أن يتم حجب (وأي ضريبة غير مشمولة بالحجز) من موارد أخرى.
تحذير! ألم الضرائب قبل! من المهم التركيز على عواقب القاعدة الموضحة أعلاه. خلال الفترة التي تنتظر أن تستثمر الأسهم الخاصة بك، فإن أي زيادة في قيمة السهم سوف يؤدي إلى دخل التعويض العادي، وليس كسب رأس المال. وفي كثير من الحالات، من المنطقي النظر في المادة 83 ب من الانتخابات كوسيلة لتجنب هذه النتيجة.
أساس وفترة الاحتفاظ.
خلال الفترة السابقة على سترات الأسهم، أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته مقابله، إن وجد. وبعبارة أخرى، إذا لم تدفع أي شيء للسهم، أساسك هو صفر. بعد سترات الأسهم، يتضمن أساسك المبلغ الذي تم تسجيله كدخل عندما يكون المخزون (بالإضافة إلى المبلغ الذي دفعته للسهم، إن وجد).
مثال: لقد تلقيت منحة من الأسهم المقيدة ولم تجر الانتخابات في القسم 83 ب. عندما كان المخزون قد كان يستحق 27،000 $ وأبلغت هذا المبلغ كإيرادات التعويض. الأساس الخاص بك هو المخزون هو 27،000 $، لذلك كنت ستبلغ فقط 1000 $ من الربح إذا كنت باعت ل 28،000 $.
لأغراض الضريبة الخاص بك فترة عقد للسهم يبدأ عندما يصبح مستحق. تحتاج إلى الاحتفاظ بالسهم على الأقل سنة واحدة وبعد يوم واحد من تاريخ الاستحقاق للتأهل للحصول على مكسب رأسمالي طويل الأجل عند بيعه.
مثال: لقد تلقيت منحة من الأسهم المقيدة ولم تجر الانتخابات في القسم 83 ب. الأسهم المخزنة بعد عام، وبعد تسعة أشهر من ذلك كنت قد باعت الأسهم. على الرغم من أنك عقدت في الواقع الأسهم 21 شهرا، لأغراض الضرائب التي تحصل فقط الائتمان لعقده تسعة أشهر. إن أي ربح أو خسارة من البيع سيكون قصير األجل.
القسم 83 ب الانتخابات.
إذا قمت بإجراء الانتخابات القسم 83 ب، سيتم التعامل مع الأسهم الخاصة بك كما الأسهم المكتسبة حتى لو كان مقيدا. هذه الانتخابات ليست دائما فكرة جيدة، ولكن في بعض الحالات انها كبيرة لتوفير الضرائب. لمزيد من التفاصيل، انظر القسم 83 ب.
خدمات خطة الأسهم.
العثور على كل ما تحتاجه لإدارة حساب خطة الأسهم الخاصة بك، بغض النظر عن نوع من الأسهم التي منحها صاحب العمل لك.
ابدء.
تفعيل حسابك فيديليتي ®، قبول المنحة من صاحب العمل الخاص بك، وإدارة ميزات الحساب الأخرى.
تحويل الأسهم إلى نقد.
تعرف على كيفية بيع أسهم شركتك عبر الإنترنت، وإعادة استثمار العائدات، والحصول على نقود من حسابك.
بناء خطتك المالية.
انظر كيف يمكن أدوات فيديليتي، والموارد، وإرشاد واحد على واحد تساعدك على تحقيق أهدافك المالية.
خطط الأسهم في لمحة.
عرض الخطوات الرئيسية أن نأخذ في الاعتبار طوال دورة حياة كل نوع من المنحة التي تم منحها. لست متأكدا من نوع الخطة لديك؟ تسجيل الدخول لرؤية خطتك تسجيل الدخول مطلوب.
منحة أسهم أو وحدات الشركة التي يكون فيها الوصول إلى الأسهم مقيدا إلى أن يستوفى الموظف شروط استحقاق معينة.
خطط شراء الأسهم للموظفين.
وهناك نوع من خطة الأسهم التي تسمح للموظفين لشراء أسهم أسهم الشركة عن طريق الاستقطاعات الرواتب المتراكمة، وأحيانا بسعر مخفض.
منحة تمنحك الحق في ممارسة أو شراء أسهم أسهم الشركة بسعر محدد مسبقا بعد فترة استحقاق محددة.
حقوق تقدير الأسهم.
وهي جائزة تسمح للحامل بالاستفادة من ارتفاع قيمة عدد محدد من أسهم أسهم الشركة خلال فترة زمنية محددة.
عادة، منحة من أسهم الشركة أو الوحدات التي تستند فيها حقوق المستلم إلى الجائزة على أهداف الأداء المحددة مسبقا.
فهم الضرائب.
خطة الأسهم مسرد.
الدائن والمصدر لبطاقة فيديليتي ® ريواردز فيزا سيغناتور ® هي شركة إيلان للخدمات المالية، بموجب ترخيص من فيسا U. S.A.، Inc.
لا تقدم الإخلاص المشورة القانونية أو الضريبية، والمعلومات المقدمة هي ذات طابع عام ولا ينبغي اعتبارها مشورة قانونية أو ضريبية. استشر محاميا أو محترفا ضريبيا أو مستشارا آخر بشأن حالتك القانونية أو الضريبية المحددة.
فيديليتي بروكيراج سيرفيسز ليك، ميمبر نيس، سيبك، 900 سالم ستريت، سميثفيلد، ري 02917.
ابق على اتصال.
يسمح لك لالتقاط القيمة بين سعر المنحة وسعر التداول الحالي من أسهم الشركة، ودفع في إما نقدا أو أسهم، اعتمادا على أساليب ممارسة تسمح بها الشركة.
حساب الإخلاص ®
معظم الأسهم خطط ودائع الأسهم أو نقدا في هذا الحساب، ومن هذه النقطة، يمكن توزيع الأصول لتناسب احتياجاتك. هذا هو حساب الوساطة نونريترمنت، مع ميزات إدارة التداول والنقد التي تساعدك على مراقبة وإدارة خطة الأسهم الخاصة بك.
كل خيار جديد أو جائزة الأسهم معين هو منحة مختلفة تحتوي على كمية من الأسهم أو الخيارات التي تحددها شركتك.
وهذا يشير إلى متى اكتسب المشارك حق الملكية والخيارات أو الأسهم المقيدة تصبح متاحة للبيع. يحدث الاستحقاق بعد استيفاء الإطار الزمني المحدد للشركة (المعروف أيضا باسم جدول الاستحقاق)
خدمات المساءلة.
خيارات الأسهم للموظفين.
خيارات الأسهم غير المؤهلين.
إذا تم تداول خيار ما بنشاط أو كان له قيمة يمكن التحقق منها بسهولة، فإن الموظف يعترف بالدخل العادي عند استلام الخيار. ولا توجد أي ضرائب أخرى على ممارسة الخيار. عندما يتم بيع الأسهم المكتسبة وفقا للخيار، قد ينتج عن ذلك أرباح رأس المال.
إذا لم يتم تداول الخيار في سوق راسخة، فإن منحة الخيار لا تخضع للضريبة للموظف. وبدلا من ذلك، يصبح الموظف خاضعا للضريبة عند ممارسة الخيار. ومبلغ التعويض هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسعر وسعر الممارسة.
خدمات المساءلة.
مرحبا بكم في الخط السفلي، وهي نشرة إخبارية عبر الإنترنت من خدمات المساءلة. كما العملاء والأصدقاء والزملاء، ونحن متحمسون لنطلعكم على التحديثات المالية، نصائح، أخبار الشركة، والفرص في كل قضية من الخط السفلي.
No comments:
Post a Comment